תקרת הפקדה לקרן השתלמות – שכיר שהוא גם עצמאי (עדכני לשנת 2020)

קרן השתלמות היא מוצר חיסכון מצויין, ונכון להיום, שכירים שהם גם עצמאים, יכולים ליהנות מההטבות הגלומות בקרן ההשתלמות יותר מכולם.

ריכזנו כאן את תקרות ההפקדה לקרן השתלמות לשכירים שהם גם עצמאים נכון לשנת 2020, בצירוף הסבר כיצד ניתן למנף אותן ולהשיג פטורים משמעותיים ממס.

לפירוט כל תקרות ההפקדה לפנסיה – לחצו כאן. לפירוט כל תקרות ההפקדה לקרן השתלמות – לחצו כאן.

ריכוז תקרות הפקדה לקרן השתלמות – שכיר שהוא גם עצמאי (נכון לשנת 2020)

תקרות הפקדה לקרן השתלמות – שכיר שהוא גם עצמאי – הסבר

נכון לשנת 2020, בהתאם לחוקי המס, נהנים שכירים שהם גם עצמאים מהטבות מס גדולות יותר בהפקדות לקרן השתלמות, מאשר עובדים שהם רק שכירים או רק עצמאים.

לא ממש ברור אם המחוקק התכוון למצב הזה בכוונה תחילה, ויכול להיות שהוא ישתנה בעתיד הקרוב, אך זהו כיום המצב הלכה למעשה.

בכל מקרה המלצתנו היא להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס בעת קבלת ההחלטה על סכום ההפקדה השנתי לקרן השתלמות.

הטבת מס בשלב ההפקדה

הטבה המס על הפקדות לקרן השתלמות של שכיר שהוא גם עצמאי מחושבת באופן הבא:

• אם העובד הפקיד לקרן השתלמות כשכיר את הסכום המקסימלי המזכה בהטבות מס – הוא לא יהיה זכאי להטבות מס נוספות על ההפקדות כעצמאי.
• אם העובד הפקיד לקרן ההשתלמות פחות מתקרת ההפקדה לשכירים, הוא יוכל לקבל הטבות מס נוספות על ההפקדה לקרן השתלמות כעצמאי, כאשר ההכנסה המקסימלית המצרפית המזכה בהטבת מס היא 265,000 ש"ח בשנה (נכון לשנת 2020).

פטור ממס רווח הון

שכיר שהוא גם עצמאי נהנה היום למעשה מתקרת הפקדה כפולה הפטורה ממס רווח הון – פעם אחת כשכיר ופעם שנייה כעצמאי. תקרת ההפקדה המוטבת לשכיר שהוא גם עצמאי היא 37,200 ש"ח (פעמיים התקרה של 18,600 ש"ח).