ריכוז תקרות ההפקדה לקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים, קופת הגמל וקרן ההשתלמות לשנת 2017.
[אלפי גולשים הצליחו לשדרג את התנאים שלהם ולחסוך אלפי ש"ח]
תקרות הפקדה לפנסיה – כל השנים
[pt_view id="0441807mcv"]
1. תקרות הפקדה לעצמאים – 2017
| תקרות הפקדה לקרן פנסיה | תקרות הפקדה לקרן השתלמות |
||
|---|---|---|---|
| הטבות מס הכנסה (בשלב ההפקדה) | אחוז ההפקדה המירבי המזכה בהטבה במס הכנסה | 16.5% | 4.5% |
| סכום הפקדה שנתי מירבי המזכה בהטבות במס הכנסה | 34,056 ₪ | 11,170 ₪ | |
| הטבות מס רווח הון | סכום הפקדה שנתי מירבי המזכה בפטור ממס רווח הון | אין תקרה - פטור מלא על כל ההפקדות לקרן הפנסיה | 18,240 ₪ |
2. מינימום הפקדה לעצמאים – 2017
| הכנסה | אחוז הפקדה חובה | הפקדה מקסימלית למדרגה | סה"כ הפקדה נדרשת |
|---|---|---|---|
| עד הכנסה של 4,836.5 ש"ח (חצי מהשכר הממוצע במשק) | 4.45% | 215 ש"ח | 215 ש"ח |
| עד הכנסה של 9,673 ש"ח (השכר הממוצע במשק) | 12.55% | 607 ש"ח | 822 ש"ח |
| מעל הכנסה של 9,673 ש"ח | לא נדרשת הפקדה נוספת | 0 ש"ח | 822 ש"ח |
3. תקרות הפקדה לשכירים – 2017
| תקרות הפקדה לקרן פנסיה | תקרות הפקדה לקרן השתלמות |
||
|---|---|---|---|
| הטבות מס הכנסה | אחוזי הפקדה מירביים המזכים בהטבות במס הכנסה | 22.83% מהשכר, הנחלקים ל-7% הפקדות עובד, 7.5% הפקדות מעסיק לתגמולים ו-8.33% הפקדות מעסיק לפיצויים | 10% מהשכר, הנחלקים ל-2.5% הפקדות עובד, 7.5% הפקדות מעסיק |
| סכום הפקדה חודשי מירבי המזכה בהטבות במס הכנסה | 3,966 ₪ (או 22.83% מהשכר - הנמוך מביניהם) | 1,571 ₪ (או 10% מהשכר - הנמוך מביניהם) |
|
| תקרת השכר אשר הפקדות מעסיק עד 7.5% ממנה לא ייזקפו לעובד כהכנסה חייבת | 24,183 ₪ (2.5 פעמים השכר הממוצע במשק) | ||
| תקרת הפקדה לפיצויים אשר לא תיזקף לעובד כהכנסה חייבת במס בעת ההפקדה | 2,667 ₪ | ||
| תקרת שכר לזכאות לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא מבוטח | 21,500 ₪ | ||
| תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס לשכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה (תקרת הכנסה מזכה) | 8,600 ₪ | ||
| תקרה נוספת עבור שכירים להם יש שכר לא מבוטח (כדוגמת הכנסה כעצמאים) | 8,600 ₪ | ||
| הטבות מס רווח הון | סכום הפקדה חודשי מירבי המזכה בפטור ממס רווח הון | אין תקרה - פטור מלא על כל ההפקדות לקרן הפנסיה | 1,571 ₪ או 10% מהשכר - הנמוך מביניהם |
דוגמאות להמחשה
א. שכיר המשתכר 10,000 ש"ח, המעסיק מפקיד לפנסיה על כל השכר והעובד מפקיד 7% משכרו (700 ש"ח בחודש)
1. השכיר יהנה מזיכוי מס בגובה 35% על חלק מהפקדתו בהתאם לתקרת השכר לזיכוי למס של 8,600 ש"ח. סך הזיכוי שיקבל עומד על 211 ש"ח כאשר החישוב הוא 8,600 ש"ח * 7% * 35% (תקרת השכר * שיעור הפקדה מירבי * זיכוי של 35%).
2. מכיוון שהשכר נמוך מתקרת השכר של פעמיים וחצי השכר הממוצע במשק, ההפקדות לפנסיה לא ייזקפו לעובד כהכנסה חייבת.
ב. שכיר המשתכר 10,000 ש"ח, המעסיק מפקיד לפנסיה על כל השכר והעובד מפקיד 5.75% משכרו (575 ש"ח בחודש)
1. השכיר יהנה מזיכוי מס בגובה 35% על כל הפקדתו. איך זה יכול להיות? מכיוון שהעובד מפקיד פחות מ-7%, ההפקדה החודשית שלו נמוכה מתקרת ההפקדה הנומינלית לזיכוי. ונפרט:
סך הזיכוי שיקבל עומד על 201 ש"ח, כאשר החישוב הוא 10,000 ש"ח * 5.75% * 35% (השכר המבוטח * שיעור ההפקדה בפועל * זיכוי של 35%).
תקרת ההפקדה המזכה בזיכוי היא (כפי שראינו בדוגמא הקודמת) 211 ש"ח.
מכיוון שסך ההפקדה נמוך מתקרת ההפקדה המירבית לזיכוי – השכיר יהנה מזיכוי מלא על הפקדותיו.
2. מכיוון שהשכר נמוך מתקרת השכר של פעמיים וחצי השכר הממוצע במשק, ההפקדות לפנסיה לא ייזקפו לעובד כהכנסה חייבת.
ג. שכיר המשתכר 10,000 ש"ח, המעסיק מפקיד לפנסיה על 70% מהשכר והעובד מפקיד 7% מכל שכרו (700 ש"ח בחודש)
1. כמו בדוגמא הראשונה, השכיר יהנה מזיכוי מס בגובה 35% על חלק מהפקדתו בהתאם לתקרת השכר לזיכוי למס של 8,600 ש"ח. סך הזיכוי שיקבל עומד על 211 ש"ח כאשר החישוב הוא 8,600 ש"ח * 7% * 35% (תקרת השכר * שיעור הפקדה מירבי * זיכוי של 35%).
2. מכיוון שקיימת לשכיר הכנסה לא מבוטחת בגובה 3,000 ש"ח, על הפקדותיו לפנסיה בעבור רכיב זה הוא זכאי גם להטבות מס בצורת ניכוי. כלומר – הקטנת ההכנסה החייבת בגובה ההפקדה, שמייצרת הטבת מס בהתאם למדרגת המס בה נמצא השכיר.
3. מאחר שהשכר נמוך מתקרת השכר של פעמיים וחצי השכר הממוצע במשק, ההפקדות לפנסיה לא ייזקפו לעובד כהכנסה חייבת.
4. תקרות הפקדה לשכירים שהם גם עצמאים
שכירים שהם גם עצמאים לא נהנים מתקרת הפקדות כפולה לקרנות הפנסיה וההשתלמות, אך בהחלט נהנים מגמישות רבה יותר בהפקדות שלהם למוצרים הפנסיוניים.
א. שכירים שהם גם עצמאים – הפקדות לקרן פנסיה
שכירים שהם גם עצמאים נהנים מהטבות המס בשלב ההפקדה להן זכאים שכירים בהתאם לגובה השכר שלהם, ובנוסף לזה יכולים להפקיד עד תקרת ההפקדות לעצמאים (16%) על הכנסתם הקובעת, אך רק במידה שלא עברו את סכום ההפקדה השנתי המירבי במוגדר לעצמאים (34,056 ₪ בשנת 2017).
כל ההפקדות לקרן פנסיה, גם כשכירים וגם כעצמאים, יהיו פטורות ממס רווחי הון בעת היציאה לפנסיה.
ב. שכירים שהם גם עצמאים – הפקדות לקרן השתלמות
כאן נהנים שכירים שהם גם עצמאים יותר משכירים, מכיוון שהם יכולים לפתוח קרן השתלמות גם במידה שהמעסיק לא מעוניין לפתוח להם קרן השתלמות מטעמו, וליהנות מפטור על מס רווחי הון על הפקדותיהם עד תקרת ההפקדה השנתית לעצמאים (18,240 ₪ בשנת 2017).
[אלפי גולשים הצליחו לשדרג את התנאים שלהם ולחסוך אלפי ש"ח]
