במדריך זה נפרט את כל תקרות ההפקדה והמספרים שחשוב להכיר: תקרת הפקדה לקרן פנסיה, תקרת הפקדה לקרן השתלמות לשנת 2018.
[אלפי גולשים הצליחו לשדרג את התנאים שלהם ולחסוך אלפי ש"ח]
תקרות הפקדה לפנסיה – כל השנים
[pt_view id="0441807mcv"]
1. תקרות הפקדה לעצמאים – 2018
| תקרות הפקדה לקרן פנסיה | תקרות הפקדה לקרן השתלמות |
||
|---|---|---|---|
| הטבות מס הכנסה (בשלב ההפקדה) | אחוז ההפקדה המירבי המזכה בהטבה במס הכנסה | 16.5% | 4.5% |
| סכום הפקדה שנתי מירבי המזכה בהטבות במס הכנסה | 34,452 ₪ | 11,745 ₪ | |
| הטבות מס רווח הון | סכום הפקדה שנתי מירבי המזכה בפטור ממס רווח הון | אין תקרה - פטור מלא על כל ההפקדות לקרן הפנסיה | 18,240 ₪ |
2. מינימום חובה להפקדה לפנסיה – עצמאים – 2018
| הכנסה | אחוז הפקדה חובה | הפקדה מקסימלית למדרגה | סה"כ הפקדה נדרשת |
|---|---|---|---|
| עד הכנסה של 4,953 ש"ח (חצי מהשכר הממוצע במשק) | 4.45% | 220.41 ש"ח | 220.41 ש"ח |
| עד הכנסה של 9,906 ש"ח (השכר הממוצע במשק) | 12.55% | 621.59 ש"ח | 842 ש"ח |
| מעל הכנסה של 9,906 ש"ח | לא נדרשת הפקדה נוספת | 0 ש"ח | 842 ש"ח |
3. תקרות הפקדה לשכירים – 2018
| תקרות הפקדה לקרן פנסיה | תקרות הפקדה לקרן השתלמות |
||
|---|---|---|---|
| הטבות מס הכנסה | אחוזי הפקדה מירביים המזכים בהטבות במס הכנסה | 22.83% מהשכר, הנחלקים ל-7% הפקדות עובד, 7.5% הפקדות מעסיק לתגמולים ו-8.33% הפקדות מעסיק לפיצויים | 10% מהשכר, הנחלקים ל-2.5% הפקדות עובד, 7.5% הפקדות מעסיק |
| סכום הפקדה חודשי מירבי המזכה בהטבות במס הכנסה | 4,106 ₪ (או 22.83% מהשכר - הנמוך מביניהם) | 1,571 ₪ (או 10% מהשכר - הנמוך מביניהם) |
|
| תקרת השכר אשר הפקדות מעסיק עד 7.5% ממנה לא ייזקפו לעובד כהכנסה חייבת | 24,765 ₪ (2.5 פעמים השכר הממוצע במשק) | ||
| תקרת הפקדה לפיצויים אשר לא תיזקף לעובד כהכנסה חייבת במס בעת ההפקדה | 2,733 ₪ | ||
| תקרת שכר לזכאות לניכוי בגין הפקדות כנגד השכר הלא מבוטח | 21,750 ₪ | ||
| תקרת המשכורת בגינה ניתן זיכוי ממס לשכיר בגין הפקדה לקופת גמל לקצבה (תקרת הכנסה מזכה) | 8,700 ₪ | ||
| תקרה נוספת עבור שכירים להם יש שכר לא מבוטח (כדוגמת הכנסה כעצמאים) | 8,700 ₪ | ||
| הטבות מס רווח הון | סכום הפקדה חודשי מירבי המזכה בפטור ממס רווח הון | אין תקרה - פטור מלא על כל ההפקדות לקרן הפנסיה | 1,571 ₪ או 10% מהשכר - הנמוך מביניהם |
4. סיכום הטבות המס לעצמאי בהפקדה לפנסיה – 2018
| הטבת ניכוי מס' 1 | הטבת זיכוי | הטבת ניכוי מס' 2 | |
|---|---|---|---|
| כמה ניתן להפקיד? | עד 7% מתקרת הכנסה מזכה שנתית של 211,200 ש"ח | עד 5% מתקרת הכנסה מזכה שנתית של 211,200 ש"ח | עצמאי שהפקיד 7% לניכוי ו-5% לזיכוי זכאי להפקיד עוד 4% מתקרת ההכנסה המזכה השנתית |
| אופן ביצוע החישוב (מספרים שנתיים) | 211,200 * 7% = 14,784 ש"ח | 211,200 * 5% = 10,560 ש"ח | 211,200 * 4% = 8,448 ₪ |
| שווי הטבת המס | מכפלת סכום ההפקדה בשיעור המס השולי של החוסך | 10,560 * 35% = 3,696 ₪. | מכפלת סכום ההפקדה בשיעור המס השולי של החוסך |
5. סיכום הטבות המס לשכיר בהפקדה לפנסיה – 2018
| פרמיה לזיכוי סעיף 45א(ה) לפקודה | פרמיה לניכוי סעיף 47(ב)(2) לפקודה |
||
|---|---|---|---|
| שכיר שהוא לא "עמית מוטב" | לגבי משכורת מבוטחת | 7% מההכנסה המבוטחת, עד למשכורת של 8,800 ש"ח | לא קיים ניכוי |
| לגבי משכורת לא מבוטחת | 5% מהמשכורת ברוטו עד 8,800 ש"ח, בניכוי הסכומים שהופקדו כשכיר. | עד 5% מההכנסה הלא מבוטחת ולא יותר מ 8,700 ש"ח | |
| שכיר שהוא "עמית מוטב" | לגבי משכורת מבוטחת | 7% מההכנסה המבוטחת, עד למשכורת של 8,800 ש"ח | לא קיים ניכוי |
| לגבי משכורת לא מבוטחת | 5% מהכנסה לא מבוטחת ועד הכנסה ברוטו של 17,400 ₪ | עד 11% משכר זה בכפוף לתנאי הנמוך מבין: 1. סך ההכנסה החייבת שאינה הכנסה מבוטחת עד 8,700 ש"ח לחודש. 2. תקרת הכנסה בגובה 34,800 ש"ח לשנה, בניכוי הגבוה מבין: ההכנסה המבוטחת או 8,700 ש"ח |
הסברים למונחים בטבלה:
– "הכנסה מבוטחת" – הכנסה לגביה קיים לשכיר חיסכון פנסיוני בשיתוף המעביד. התקרה: המעסיק יכול להפקיד לעובד עד 7.5% מ-2.5 פעמים השכר הממוצע במשק = 19,722 ש"ח.
– "הכנסה לא מבוטחת" – הכנסה כעצמאי או עבור שעות נוספות, בונוסים וכדומה. התקרה: לא יותר מההפרש שבין 8,700 ₪ לבין ההכנסה המבוטחת.
– "עמית מוטב" – יחיד שבשל הכנסתו, הופקדו בעדו בשנת המס כספים לקופת גמל לקצבה, על ידי המעסיק ובאופן עצמאי, בסכום גדול מ-16% מסך השכר הממוצע לשנת 2018 במשק (9,906 ש"ח), כלומר – 1,585 ש"ח לחודש ו- 19,019 לשנה.
[אלפי גולשים הצליחו לשדרג את התנאים שלהם ולחסוך אלפי ש"ח]
