טבלת תקרת הפקדה לקרן השתלמות שכירים ועצמאיים
| קרן השתלמות | עובד | מעביד | תקרת הכנסה | תקרת הפקדה | הערות |
|---|---|---|---|---|---|
| שכיר | עד 2.5% | עד 7.5% | 15,712 ₪ לחודש | 18,854 ₪ | ניתן להפקיד מעבר לתקרה, הפקדות מעבר לתקרה ייזקפו לעובד כשווי מס ולא תינתן בעדם הטבת מס במשיכת הכספים. |
| שכיר בעל שליטה | 2.5% - 1.5% | 7.5% - 4.5% | 15,712 ₪ לחודש | 11,312 ₪ עד 18,854 ₪ | החלק המוכר לחברה הוא 4.5% |
| עצמאי | 7% מההכנסה השנתית בפועל ועד לתקרת ההכנסה מהן 4.5% מההכנסה השנתית מוכרים למס (עד 12,150 ₪) | 7% מההכנסה השנתית בפועל ועד לתקרת ההכנסה מהן 4.5% מההכנסה השנתית מוכרים למס (עד 12,150 ₪) | 270,000 ₪ לשנה | 18,960 ₪ תקרת הפקדה מוטבת (פטורה ממס רווחי הון) | ההכרה במס אינה תלוי בהפקדת החלק שאינו מוכר |
- לשכירים ובעלי שליטה – חלק העובד יהיה לפחות שליש מחלק המעביד
- הפקדה מוטבת – הפקדה הפטורה ממס רווחי הון
[אלפי גולשים הצליחו לשדרג את התנאים שלהם ולחסוך אלפי ש"ח]
מהי קרן השתלמות?
יש המהללים אותה כאחד מאפיקי החיסכון האטרקטיביים ביותר – לא משנה אם אתה שכיר או עצמאי (למידע נוסף על קרן השתלמות). יש המעריכים את האפשרות שהיא מציעה, לחיסכון לטווח זמן בינוני והאפשרות למשוך את הכספים המופקדים בה תוך 6 שנים. במילים אחרות, ניתן לבצע משיכה תוך 6 שנים מן ההפקדה הראשונה, ללא קנסות ועם פטור ממס רווח הון. ובנסיבות מסוימות, ניתן גם למשוך את הכספים תוך שלוש שני בלבד, כאשר מדובר בנסיבות מיוחדות כמו יציאה לפנסיה או השתלמות מקצועית.
מה ייחודי בקרן השתלמות?
הייחודי בקרן השתלמות – הוא הטבות המס הרלוונטיות לחוסכים בה. אלו תקפות עבור עצמאים ושכירים, וחלות על הסכומים המופקדים בקרן לרבות אלו הנמשכים ממנה. גם לקרן השתלמות יש תקרת הפקדה. ראשית, יש לציין כי ההפקדה לקרן השתלמות אינה חובה, אלא אופציה. מדובר בהטבה שעובדים יכולים לבקש ממעסיקים, במסגרת תנאי העסקה. הן העובד והן המעסיק מפרישים, כאשר המעסיק יפריש עד כ-7.5% משכר העובד. העובד מתבקש להפקיד לפחות כשליש ממה שהמעסיק הפריש. כלומר, כ-2.5% משכרו. ניתן להפריש שיעורים נמוכים אף יותר, כל עוד נשמר יחס זה.
מהי תקרת ההפקדה לקרן השתלמות?
בשנת 2022, תקרת השכר להפקדות לקרן השתלמות, לטובת ניצול הטבות המס, עמד על סכום של 15,712 ₪ לחודש. כאשר הכוונה היא לשכר ברוטו, מבלי התחשבות בשעות נוספות. נכון להפרשת המעסיק (עד 7.5% מהשכר) , אין צורך לשלם מס. בהינתן משיכה כדין, שלל הרווחים פטורים ממס רווח הון.
כל הפקדה מעבר לחלק המעסיק (עד 7.5%), משכר של 15.712 ₪ – תחייב בתשלום מס הכנסה. משיכות של הפקדות מעסיק ועובד מעבר לסכום הנקוב בתקרה, ינוכו במס רווח הון בשיעור 25% מהרווח הריאלי.
תקרת ההפקדה לקרן השתלמות עומדת על 12,150 ₪ לעצמאי. כאשר ניתן להפקיד סכום גבוה יותר באותה קרן השתלמות, אך מבלי להחזיק באותה הטבת מס (לרשום זאת כהוצאה מוכרת).
שאלות ותשובות על קרן השתלמות
אכן כן.
תקרת ההפקדה לקרן השתלמות עומדת על 12,150 ₪ לעצמאי ו-15,712 ₪ לעובד שכיר.
מועברים לקרן פנסיה משלימה. יש המלצה לבדוק את תנאיה ואף לשקול אפיקי השקעה / חיסכון חלופיים בהתאם לצרכי ולרצונות המשקיע.
לא יינתנו הטבות מס על הפקדה בקרן הפנסיה המשלימה. מדובר בקרן אשר נפתחת אוטומטית, ויש אפשרות כלל לא להיות מודעים לקיומה (אלא אם כן שמים לב למכתבים ולהודעות בדבר קיומה). החוסכים, לא בהכרח יהיו מודעים לכספים שנחסכו בה, לדמי הניהול המעורבים בה – שבהחלט יכולים להיות גבוהים יותר ביחס לאלו בקרן הפנסיה המקיפה – ואפילו לתשואת שהיא מניבה. על כן, אם רוצים לעשות שימוש יעיל ונבון "בכספים העודפים", דהיינו, מעבר לתקרת ההפקדה לקרן הפנסיה – ניתן להפעיל שיקול דעת ולבחור באופן שקול מה אנחנו רוצים לעשות איתם. לדוגמה, לבחור קופת גמל להשקעה, בתמהיל וברמת סיכון רצויה ולהנות משלל הטבות מס נלוות לה.
לסיכומו של דבר,
הן לקרן פנסיה והן לקרן השתלמות יש תקרת הפקדה. "לא קורה כלום אם עברנו אותה", אך כדאי לדעת את התקרה ולתכנן נכונה את השקעת הכספים, על מנת שנפקיד אותם במקומות בהם התשואה עובדת בהתאם לתכנון שהיה לנו בראש טרם ההפקדה.
[אלפי גולשים הצליחו לשדרג את התנאים שלהם ולחסוך אלפי ש"ח]
