מענק עבודה (מס הכנסה שלילי) – מי זכאי וכמה מקבלים? (מעודכן 2021)

מענק עבודה (מוכר גם בתור "מס הכנסה שלילי") הוא מענק לו זכאים אזרחים בעלי הכנסה נמוכה, במטרה לעודד אותם לצאת לעבוד, גם בשכר נמוך יחסית, ולא להסתמך באופן מוחלט על קצבאות מהמדינה.

היקף המענק משתנה בהתאם לשורת תנאים והטבות, כאשר המענק המקסימלי שניתן לקבל בכל שנה הוא כ-8,820 ש"ח. המענק הממוצע עומד על כ-3,700 ש"ח.

שימו לב – מאות אלפי ישראלים זכאים למענק בכל שנה, אבל רבים מהם כלל אינם מודעים לכך, אינם מגישים בקשה למענק עבודה ולמעשה מפסידים את הכסף.

ריכזנו כאן עבורכם את כל מה שצריך לדעת על מענק עבודה ("מס הכנסה שלילי"), על תנאי הזכאות למענק עבודה ועל התהליך להגשת הבקשה. פיספסנו משהו? מוזמנים לכתוב לנו בתגובות או במייל.

1. מה זה מענק עבודה – ומי זכאי לקבל אותו?

מענק עבודה (או "מס הכנסה שלילי") הוא סכום כסף שזכאים לקבל מהמדינה בכל שנה עובדים ברמת הכנסה נמוכה.

המטרה של מס ההכנסה השלילי היא לסייע בצמצום פערים כלכליים-חברתיים ובשיפור המצב הכלכלי של עובדים בעלי הכנסה חודשית נמוכה. בנוסף, המענק נותן תמריץ עבור עובדים להשתתף בשוק העבודה.

מענק עבודה זכה לכינוי "מס הכנסה שלילי", מפני שבניגוד למס הכנסה רגיל, שבאמצעותו המדינה גובה כסף מאנשים בעלי הכנסה גבוהה, במס ההכנסה השלילי מתרחש תהליך הפוך, בו המדינה מעניקה כסף לאזרחים בעלי הכנסה נמוכה.

המענק חולק לראשונה בישראל בשנת 2008, ומאז הוא מחולק באופן קבוע בכל שנה. העיקרון שבבסיס מענק העבודה אומנם פשוט, אך ישנה שורה ארוכה של כללים ומגבלות שמשפיעים על הזכאות למענק – ועל היקף הכסף שתעניק המדינה.

לקבלת מענק עבודה זכאים אזרחים בני 23 ומעלה שיש להם ילדים או אזרחים בני 55 ומעלה – גם אם אין להם ילדים. עובדים בעלי מוגבלויות שמשתכרים שכר מינימום מותאם – זכאים למענק גם אם אין להם ילדים.

כמובן, הזכאות למענק נקבעת לפי ההכנסה – בהתאם לשורת תנאים מורכבים שמשתנים בהתאם למצבו הספציפי של מגיש הבקשה.

חשוב להבהיר שהמדינה לא סופרת כאן רק את המשכורת או את הכנסת העסק, אלא גם הכנסות נוספות ובהן טובות הנאה מהמעסיק (כמו למשל רכב, טלפון או נסיעות לחו"ל), דמי לידה, גמלה לשמירת היריון או תשלום בעד שירות מילואים.

קצבאות מהמוסד לביטוח לאומי לא נספרות בחישוב הזה – אך עשויות להפחית בהמשך את סכום המענק.

בחישוב הזכאות למענק לוקחים את כל ההכנסות ומחלקים אותן במספר חודשי העבודה. כלומר: אם עבדת עשרה חודשים בשנה החולפת, הכנסת 58,000 ש"ח וקיבלת מהמעסיק טובות הנאה בסך 2,000 ש"ח – ההכנסה החודשית שלך תהיה 6,000 ש"ח.

מי זכאי למענק העבודה?

שימו לב – הנתונים המופיעים כאן עדכניים נכון לשנת 2020, ומבוססים על המופיע באתר רשות המסים.

• בני 23 ומעלה עם 1-2 ילדים, שסך כל הכנסתם גבוהה מ-2,090 ש"ח ונמוכה מ-6,198 ש"ח
• בני 23 ומעלה עם 3 ילדים או יותר, שסך כל הכנסתם גבוהה מ-2,090 ש"ח ונמוכה מ-6,807 ש"ח
• בני 55 ומעלה שסך כל הכנסתם גבוהה מ-2,090 ש"ח ונמוכה מ-6,198 ש"ח
• הורים יחידים עם 1-2 ילדים, שסך כל הכנסתם גבוהה מ-1,290 ש"ח ונמוכה מ-9,502 ש"ח
• הורים יחידים עם 3 ילדים או יותר, שסך כל הכנסתם גבוהה מ-1,290 ש"ח ונמוכה מ-11,650 ש"ח

מעבר לחישוב ההכנסה הזה, כדאי לציין שבעלות על נכסי נדל"ן עשויה לבטל את הזכאות למענק.

בעלות על דירת מגורים אחת לא תוביל לשלילת המענק, אך אם בבעלותכם יותר מ-50 אחוזים מנכס נדל"ן נוסף, לא תהיו זכאים לקבלת המענק. התנאי הזה תקף גם לנכסים שרשומים על שם בן או בת הזוג או אחד הילדים.

שכירים שמועסקים בידי קרוב משפחתם או בחברה שהשליטה בה נמצאת בידי קרוב משפחתם – לא יהיו זכאים למענק עבודה. (חשוב לציין כי בעקבות משבר הקורונה, בשנת 2020 הוחלט להעניק באופן חד פעמי מענק גם לעובדים בעסק משפחתי).

בעלי מוגבלויות שזכאים לשכר מינימום מותאם יכולים להיות זכאים למענק עבודה בתנאים נוחים יותר, בהתאם להכנסה שנקבעה עבורם בחוק.

בנוסף, הזכאות למענק תינתן רק למי שהגיש בזמן את הדו"ח השנתי למס הכנסה. התנאי הזה תקף בעיקר לגבי עצמאיים, כי לרוב שכירים לא נדרשים להגיש דו"ח כזה. לבסוף, החל משנת 2018 ניתנת זכאות למענק עבודה גם ליורשים חוקיים של עובדים שהיו יכולים להגיש בקשה למענק אילו היו עדיין בחיים.

2. מענק עבודה – כמה מקבלים?

המענק מכונה גם מס הכנסה שלילי, כיוון שגובה התוספת שמעניקה המדינה נקבע בהתאם להכנסה החודשית. כמו שאדם שמכניס יותר כסף ישלם יותר בחישוב מס הכנסה – כך אדם שמכניס פחות יזכה למענק גבוה יותר בחישוב מס ההכנסה השלילי.

זה העיקרון הבסיסי שעומד ביסוד מענק העבודה, אולם החישוב עצמו מורכב ביותר. בקביעת גובה המענק משחקים תפקיד הכנסות בן או בת הזוג, הגיל, מספר הילדים ועוד שורה של פרמטרים. בנוסף, הכנסה נמוכה מדי עלולה לגרום להפחתת סכום המענק.

בפשטות, ניתן לקבוע שסכומי המענק יגדלו אם מדובר בהורה עובד במשפחה חד-הורית או בעובדת שהיא אם לילדים. גורמים שיכולים להפחית את סכומי המענק הם הכנסות בן או בת הזוג וקצבאות מסוימות מהביטוח הלאומי.

את סכום המענק ניתן לחשב בקלות באמצעות סימולטור מיוחד שהקימה רשות המיסים, כפי שיוסבר בהמשך. אנחנו נביא כאן מספר קווים מנחים ודוגמאות, בהתאם לאתר רשות המסים:

דוגמאות לחישוב מס הכנסה שלילי (מענק עבודה)

דוגמה א'

• שירלי עובדת במשרד עורכי דין בתל אביב. היא נולדה בשנת 1,991 (בת 28) ומרוויחה בממוצע 4,500 ש"ח ברוטו בחודש (54,000 ש"ח בשנה).
• לשירלי 3 ילדים בני: 11, 7 ו-4 (כולם מתחת לגיל 19 ומוגדרים "ילדים").
• בן זוגה של שירלי, עידו, מרוויח בממוצע כל חודש 9,000 ש"ח ברוטו (108,000 ש"ח בשנה).
• גם לעידו וגם לשירלי אין זכויות במקרקעין (מלבד דירת 4 חדרים בבעלותם) או הכנסות נוספות.

עבור עבודתה במהלך שנת 2018, שירלי זכאית למס הכנסה שלילי (מענק עבודה) על סך 11,232 ש"ח (על פי סימולטור מס הכנסה שלילי של רשות המיסים).

דוגמה ב'

• אדל עובדת כפקידה בבנק ברחובות, בת 57, ומרוויחה בממוצע בכל חודש 5,000 ש"ח ברוטו (60,000 ש"ח בשנה).
• כל הילדים של אדל מעל גיל 20.
• בן זוגה של אדל, אלברט, מרוויח בממוצע 8,000 ש"ח בחודש (96,000 ש"ח בשנה).
• לאלברט ואדל אין זכויות במקרקעין (מלבד בית פרטי עם חצר) או הכנסות נוספות.

עבור עבודתה במהלך שנת 2018, אדל זכאית למס הכנסה שלילי (מענק עבודה) על סך 3,408 ש"ח ( על פי סימולטור מענק עבודה של רשות המיסים).

דוגמה ג'

• בועז עובד בבית דפוס ומרוויח 5,500 ש"ח כל חודש (66,000 ש"ח בשנה). הוא נולד בשנת 1,985 (בן 34)
• בועז הוא אב חד הורי עם שני ילדים, אחד בן 13 ואחד בן 7, התלויים בו כלכלית.
• לבועז אין נכסים משלו, אין זכויות במקרקעין ואין הכנסות נוספות.

עבור עבודתו במהלך שנת 2017, בועז זכאית למס הכנסה שלילי (מענק עבודה) על סך 5,940 ש"ח (על פי סימולטור מס הכנסה שלילי של רשות המיסים).

סכום מענק עבודה חודשי לגבר / אישה עם 1-2 ילדים

גובה ההכנסה החודשית  הממוצעת (ש"ח)	גבר עם 1-2 ילדים	אישה עם 1-2 ילדים
0-2,089	0	0
2,090	80	120
2,500	146	219
3,000	227	341
3,640-4,850	330	495
5,500	180	270
6,198	20	30
6,199 ומעלה	0	0

סכום מענק עבודה חודשי לגבר / אישה עם 3 ילדים או יותר

גובה ההכנסה החודשית  הממוצעת (ש"ח)	גבר עם 3 ילדים או יותר	אישה עם 3 ילדים או יותר
0-2,089	0	0
2,090	120	180
2,500	216	324
3,000	334	501
3,640-4,850	480	720
5,500	327	491
6,807	20	30
6,808 ומעלה	0	0

סכום מענק עבודה חודשי לגבר / אישה מעל גיל 55, ללא ילדים

גובה ההכנסה החודשית  הממוצעת (ש"ח)	גבר / אישה ללא ילדים מגיל 55 ומעלה
0-2,089	0
2,090	80
2,500	146
3,000	227
3,640-4,850	330
5,500	180
6,198	20
6,199 ומעלה	0

• הסכומים המופיעים בטבלאות הם בהתאם למפורסם באתר רשות המסים.
• הסכומים נכונים לפי המדד הידוע ב- 1.1.2020, בהתאם להוראות החוק.
• הנתונים בטבלאות אלה אינם מתייחסים לעובדים שנקבע להם "שכר מינימום מותאם".

3. איך בודקים זכאות למענק עבודה?

התנאים לקבלת מענק מס הכנסה שלילי אומנם מסובכים, אבל המדינה הקימה מערכת פשוטה לבדיקת זכאות לקבלת המענק. השירות זמין בחינם באתר רשות המיסים ובמספר שפות שונות. בטופס מיוחד יש להזין פרטים אישיים, לענות על מספר שאלות לצרכי זיהוי ולאשר את אמינות התצהיר.

בבדיקה תידרשו להזין את מספר תעודת זהות, שנת המס הרלוונטית, מספר מקומות העבודה של מגיש הבקשה ובן או בת הזוג שלו – או לחילופין לסמן אם עבדתם בתור עצמאים. רשות המיסים מבהירה כי מדובר בכלי עזר לטובת האזרח, אך תוצאות בדיקת הזכאות אינן רשמיות – וייתכן בהחלט שלאחר הגשת התביעה, המדינה תגיע למסקנות אחרות בנוגע לזכאות.

חשוב לציין שאת בדיקת הזכאות ניתן לבצע עד חמש פעמים בשנה.

מעבר לבדיקת הזכאות למענק מס הכנסה שלילי, ניתן לבצע בדיקה מקיפה יותר דרך סימולטור מיוחד של רשות המיסים. הבדיקה בסימולטור הזה יכולה לחשב גם את גובה המענק לו אתם זכאים.

במקרה של סתירה בין הסכום שיצא בסימולטור לבין הסכום שיוענק בפועל, הוראת החוק היא שתקבע. כלומר, ייתכן שהסימולטור יציג סכום גבוה או נמוך מזה שיוענק לכם לבסוף – אך תוצאות הבדיקה בסימולטור לא מחייבות את המדינה.

כדי להתחיל את הבדיקה, היכנסו לסימולטור ובחרו בשנת המס הרלוונטית. כלומר, השנה שלגביה אתם מעוניינים לבצע את הבדיקה:

לאחר מכן תמלאו את פרטיכם האישיים – ותענו על מספר שאלות נוספות בנוגע לפרנסתכם. חשוב להקפיד להשיב על כל השאלות בכנות, על מנת לקבל תמונה מדויקת של סכום המענק שאליו אתם זכאים.

בשלב הבא תידרשו להצהיר על הכנסתם. שימו לב כי עליכם לסמן את כל חודשי העבודה שבהם עבדתם, ולהצהיר על כל הכנסה אחרת שקיבלתם במהלך השנה – למעט כאמור קצבאות מסוימות מהביטוח הלאומי.

בשלב האחרון יהיה עליכם לדווח גם על הכנסות בן או בת הזוג שלכם. לאחר מכן תלחצו על כפתור החישוב ויופיע בפניכם מסך עם סכום הזכאות שלכם למענק עבודה:

כדאי לציין שהסכום שיופיע בסימולטור לא כולל מספר תוספות מיוחדות, ובהן תוספות שעליהן הכריזה הממשלה בתגובה למשבר הקורונה בשנת 2020. כך ייתכן שהסכום שישולם לכם בסוף תהליך התביעה יהיה גבוה יותר מההערכה.

4. איך מגישים תביעה לקבלת מענק עבודה?

את התביעה לקבלת מענק העבודה יש להגיש מחדש בכל שנה, וניתן לבצע בשתי דרכים: באופן פיזי בסניפי הדואר או באמצעות הרשת.

הגשת תביעה למענק עבודה בסניף הדואר

אם עוד לא הגשתם מעולם בקשה לקבלת מענק עבודה, עליכם לעשות זאת באחד מסניפי הדואר.

כאשר תגיע לסניף הדואר, יהיה עליכם להזדהות מול הפקיד, כך שיש להצטייד בתעודת זהות ובאישור על ניהול חשבון הבנק שאליו תרצו להעביר את המענק – גם המחאה מבוטלת מתאימה לכך.

בסניף עצמו תידרשו למלא מספר פרטים אישיים ולהצהיר על הכנסתכם:

• כתובת לקבלת דואר
• פרטי חשבון בנק (אליו יועבר המענק)
• מספר המעסיקים שהיו לתובע ולבן/בת זוגתו במהלך שנת המס המדוברת (לרבות מעסיקים במשק בית ולמעט פנסיה)
• האם הייתם עצמאיים בזמן בו אתם תובעים את המענק

בסיום התהליך, פקיד הדואר ידפיס את הטופס המוכן, ייתן לכם העתק (אשר ישמש כהוכחה לתביעה) וישאיר אצלו את טופס נוסף. על הטופס שבידכם להכיל את מספר התביעה, תאריך הגשתה, שנת המס שבגינה הוגשה ואת נתוני התביעה המלאים.

הטופס שיישאר בידו של הפקיד ישמש כהצהרה ועליו להכיל את נתוני התביעה, נתוני התובע ואת חתימתו של פקיד הדואר.

חשוב לשמור על טופס התביעה שתקבלו בסניף הדואר, שכן מספר התביעה המודפס על גביו יוכל לשמש אתכם לקבלת מידע אודות סטאטוס התביעה באתר רשות המסים או במוקד המידע הטלפוני של הרשות (המוקד זמין בטלפון 4954*).

הגשת תביעה למענק עבודה באתר רשות המסים

מי שהגיש בשנתיים האחרונות תביעת מס הכנסה שלילי, יכול עדיין לעשות זאת בסניף הדואר – אך בפניו עומדת גם האפשרות להגיש את התביעה באופן מקוון באמצעות טופס מיוחד באתר רשות המסים.

בטופס שבאתר רשות המסים יש למלא מספר פרטים כגון: מספר תעודת הזהות ותאריך הנפקתה, מספר מקומות העבודה של התובע ושל בן/בת זוגתו, שנת המס הרלוונטית, האם היו הכנסות נוספות כעצמאי, מספר טלפון ועוד.

יש לשים לב כי מילוי הטופס המקוון מוגבל ל- 5 ניסיונות בלבד עבור כל מספר תעודת זהות.

תוך כמה זמן מקבלים את החלטת רשות המסים?

בלי קשר לאופן הגשת התביעה למענק עבודה, רשות המיסים מתחייבת לקבל החלטה לגבי מתן המענק בתוך תשעים ימים ממועד הגשת התביעה.

חשוב להבהיר כי הגשת התביעה היא חינמית ולא כרוכה בתשלום אגרה כלשהי, וכי מסירת מידע כוזב בטופס התביעה תגרום לשלילת הזכאות למענק למשך שלוש שנים.

5. מתי מקבלים את מענק העבודה?

כאמור, רשות המיסים תקבל החלטה בנוגע חלוקת מענק מס הכנסה שלילי עד 90 יום לאחר הגשת התביעה. אם אכן נמצאתם זכאים לקבלת המענק, הכסף יועבר לחשבונותיכם במספר תשלומים שונים. קיימים ארבעה מועדי תשלום: יולי, אוקטובר, דצמבר ופברואר (בשנה שלאחר מכן).

אם התביעה הוגשה עד 30 ביוני, המענק ישולם בארבעה חלקים – בכל אחד מהמועדים הקבועים. אם התביעה תוגש מאוחר יותר – מספר התשלומים יצטמצם. כך למשל, תביעה שהוגשה עד 30 בנובמבר – תוביל לתשלום המענק בשני חלקים בדצמבר ובפברואר.

אם סכום המענק שנקבע הוא עד 810 ש"ח, המענק ישולם בתשלום אחד בלבד – ויועבר במועד התשלום הראשון שלאחר אישור התביעה. באופן מיוחד, בעקבות מגיפת הקורונה והמשבר הכלכלי העולמי, הוחלט לשלם את מענק העבודה לשנת 2020 בפעימה אחת שלמה ולא במספר תשלומים.

6. מענק עבודה – בדיקת סטאטוס מצב תביעה

לאחר שסיימתם את תהליך הגשת התביעה, יעמדו לרשותכם 2 אפשרויות לבדיקת סטאטוס התביעה והתשלום, בהתאם לאופן הגשת התביעה:

• מגישי תביעת מס הכנסה שלילי באתר האינטרנט – אם הגשתם את התביעה באמצעות טופס מקוון באתר רשות המיסים, גם בדיקת סטאטוס התביעה יתבצע באתר רשות המסים.

יש להיכנס לאתר ולהזין את מספר תעודת הזהות ואת מספר התביעה. לאחר מכן תועברו לדף בו תוכלו למצוא את המידע הרלוונטי לתביעה שלכם.

• מגישי תביעת מס הכנסה שלילי בדואר – אם הגשתם את התביעה דרך סניף הדואר, עליכם להתקשר למוקד הטלפוני של רשות המיסים (במספר 4954*) ולספק את מספר התביעה אשר מופיע על הטופס שקיבלתם מפקיד הדואר. לאחר מכן תוכלו לקבל את המידע אודות התביעה שלכם.

7. מענק עבודה בתקופת הקורונה – כל מה שחשוב לדעת

התפרצות נגיף הקורונה בעולם והמשבר הכלכלי שבא בעקבותיה, הובילו את רשויות המדינה להכריז על מספר הקלות בכל הקשור לחלוקת מענק מס הכנסה שלילי. בין היתר, הוחלט על מתן תוספת למענק בשיעור של 62 אחוזים– עבור עובדים שנמצאו זכאים לקבלת מענק עבודה בין החודשים אפריל עד דצמבר 2020.

בנוסף, נקבע כי עבור שנת 2020 יוכלו לקבל את המענק גם עובדים המועסקים בעסק משפחתי או מקבלים את שכרם מקרוב משפחתם. אותם עובדים יזכו למענק בשווי של 62 אחוזים מהמענק שהיו אמורים לקבל עבור החודשים אפריל עד דצמבר 2020.

בנוסף לכך, החליטה המדינה לבצע שני שינויים חד פעמיים באופן חלוקת מענק עבודה: בתחילת יולי 2020 הוחלט לחלק את המענק בפעימה אחת, במקום בארבע פעימות עד היום.

הרשויות החליטו לחלק גם מקדמה למענק על בסיס שנת 2019: החל מחודש ספטמבר החלו לחלק מקדמה בשיעור של 25 אחוזים מהמענק לשנת 2019, זאת על חשבון אותה תוספת מיוחדת לימי קורונה שנקבעה בחוק.

*חשוב: מדריך זה מספק מידע כללי בלבד לשירות הציבור ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס או ייעוץ משפטי. אנחנו ממליצים בחום לקרוא את המדריך על מנת להבין טוב יותר את הנושא, ואז לפנות לייעוץ מקצועי מתאים להשלמת העיסקה.