האם כדאי להפקיד לקרן השתלמות מעבר לתקרת ההפקדה? חישוב מספרי

פנסיה » קרן השתלמות » הפקדת שכיר מעבר לתקרה המוטבת

מרוויחים יותר מ-15,712 ש”ח בחודש ומתלבטים אם לבקש מהמעסיק להפקיד עבורכם לקרן השתלמות גם מעבר לתקרת ההפקדה? אנחנו ננסה לעזור לכם בקבלת ההחלטה.

למדריך תקרות ההפקדה לקרן השתלמות – לחצו כאן.

הפקדה לקרן השתלמות מעל תקרת ההפקדה

מהי תקרת ההפקדה המוטבת למס לקרן השתלמות לעובד שכיר?

תקרת ההפקדה לקרן השתלמות אשר עבורה מקבלים הטבות מס בשלב הפקדת ומשיכת הכספים עומדת על 15,712 ש”ח (נכון לשנת 2019), או 10% מהשכר, לפי הנמוך מביניהם.

בכל הקשור להפקדות לקרנות השתלמות, אפשר לחלק את המעסיקים השונים ל-3:

  1. מעסיקים שלא מפקידים עבור העובדים שלהם לקרן השתלמות.
  2. מעסיקים שמפקידים עבור כלל העובדים רק עד תקרת ההפקדה המעניקה הטבות מס (שכר חודשי של 15,712 ש”ח בשנת 2019), ללא קשר לשכר בפועל.
  3. מעסיקים שמפקידים עבור חלק או כל העובדים שלהם בהתאם לשכר בפועל, גם אם הוא גבוה מתקרת השכר המקנה הטבות מס (שכר גבוה מ-15,712 ש”ח).
  תקרות הפקדה
לקרן השתלמות
הטבות מס הכנסהאחוזי הפקדה מירביים המזכים בהטבות במס הכנסה10% מהשכר,
הנחלקים ל-2.5% הפקדות עובד, 7.5% הפקדות מעסיק
סכום הפקדה חודשי מירבי
המזכה בהטבות במס הכנסה
1,571 ₪
(או 10% מהשכר - הנמוך מביניהם)
הטבות מס רווח הוןסכום הפקדה חודשי מירבי
המזכה בפטור ממס רווח הון
1,571 ₪ או 10% מהשכר -
הנמוך מביניהם

מה המשמעות של הפקדה מעל התקרה שנותנת הטבות מס?

שכיר בעל הכנסה הגבוהה מ-15,712 ש”ח בחודש, שהמעסיק שלו מפקיד עבורו לקרן השתלמות עבור כל השכר, ישלם מס וביטוח לאומי על סכום ההפקדה שמעל התקרה.

כלומר, שכיר ששכרו הוא 16,712 ש”ח בחודש (לדוגמא), והמעסיק מפקיד עבורו לקרן השתלמות 1,671 ש”ח בחודש, ישלם מס הכנסה וביטוח לאומי על ההפקדה שמעל התקרה – בסך 100 ש”ח.

גובה המס שישלם השכיר יהיה בהתאם למס השולי שלו, ויכול לנוע בין 20%-50%.

בנוסף, בעת משיכת הכספים, ישלם השכיר מס רווח הון בגובה של 25%, בגין כל הרווחים שנצברו בקרן ההשתלמות עבור סכומי ההפקדה שמעל התקרה (100 ש”ח במקרה שבדוגמא).

המלצות קריאה נוספות:

הפקדה עד התקרה או הפקדה מעל התקרה – מה עדיף?

חלק מהמעסיקים מאפשרים לעובדים בעלי שכר גבוה, לבחור האם להפקיד עבורם לקרן השתלמות עד תקרת ההפקדה שנותנת הטבות מס, או מעל תקרת ההפקדה.

מה המשמעויות של כל אחת מהחלופות?

דוגמא 1 – עובד עם שכר של 20,000 ש”ח

הפקדות
מעסיק
(לפי 7.5%)
הפקדות
עובד
(לפי 2.5%)
הפקדה חייבת
במס שולי
וביטוח לאומי
הפקדה לקרן השתלמות
לפי 15,712
1,1783930
הפקדה לקרן השתלמות
לפי 20,000 ש”ח
1,500500322

כפי שניתן לראות בדוגמא זו, הפקדות לפי כל השכר יגדילו את סכום ההפקדה החודשית לקרן השתלמות ב-429 ש”ח בחודש, מתוכם, 322 ש”ח על חשבון המעסיק.

ההכנסה נטו של העובד, תקטן פעמיים:

  1. ב-107 ש”ח בגין ההפקדה הנוספת שלו לקרן ההשתלמות.
  2. בכ-150 ש”ח בגין תשלומים למס הכנסה וביטוח לאומי עבור הפקדת המעסיק שמעל התקרה (סכום מוערך, המשתנה מעובד לעובד בהתאם לנקודות הזיכוי ופרמטרים נוספים).

ניתן לראות שהרווח הכספי מהגדלת ההפקדות לקרן ההשתלמות גדול יותר משמעותית מהקיטון בשכר נטו, ולכן מבחינה כלכלית – הבחירה הנכונה היא הגדלת ההפקדות גם מעבר לתקרה המוטבת.

דוגמא 2 – עובד עם שכר של 30,000 ש”ח

הפקדות
מעסיק
(לפי 7.5%)
הפקדות
עובד
(לפי 2.5%)
הפקדה חייבת
במס שולי
וביטוח לאומי
הפקדה לקרן השתלמות
לפי 15,712
1,1783930
הפקדה לקרן השתלמות
לפי 30,000 ש”ח
2,2507501,072

בדוגמא 2, הפקדות לפי כל השכר יגדילו את סכום ההפקדה החודשית לקרן השתלמות בכ-1,429 ש”ח בחודש, מתוכם, 1,072 ש”ח על חשבון המעסיק.

ההכנסה נטו של העובד, תקטן פעמיים:

  1. ב-357 ש”ח בגין ההפקדה הנוספת שלו לקרן ההשתלמות.
  2. בכ-500 ש”ח בגין תשלומים למס הכנסה וביטוח לאומי עבור הפקדת המעסיק שמעל התקרה (סכום מוערך, המשתנה מעובד לעובד בהתאם לנקודות הזיכוי ופרמטרים נוספים).

ניתן לראות שגם במקרה הזה, הרווח הכספי מהגדלת ההפקדות לקרן ההשתלמות גדול יותר מהקיטון בשכר נטו, ולכן מבחינה כלכלית – הבחירה הנכונה היא הגדלת ההפקדות גם מעבר לתקרה המוטבת.

הפקדה מעל התקרה או תוספת למשכורת – מה עדיף?

חלק מהמעסיקים מאפשרים לעובדים עם שכר גבוה לבחור בין הפקדה לקרן השתלמות בגין כל השכר, או תוספת של אותו הסכום למשכורת.

כאן השאלה כבר אינה כלכלית – חבות המס זהה.

התשובה לשאלה הזו היא אישית, ונוגעת בעיקר להעדפה האישית של החוסך – להגדיל את ההכנסה נטו היום, או את החיסכון העתידי.

כאשר מקבלים את ההחלטה הזו, חשוב לזכור את ההשפעה של גובה “ההכנסה הפנויה” על ההוצאות השוטפות. במקרים רבים כל תוספת לנטו “נשאבת” מהר מאוד לטובת צריכה יומיומית, שאינה משפרת באופן מהותי את רמת החיים של העובד או משפחתו.

הגדלת ההפקדות לקרן השתלמות, לעומת זאת, יכולה ליצור סכום חיסכון משמעותי בעתיד, בזכות התשואות של מנהלי קרן ההשתלמות והאפקט החזק של הריבית דריבית.

מצד שני, אם הגידול בנטו מיועד להשקעה מסוג אחר (לדוגמא נדל”ן, השקעות אלטרנטיביות וכו’), יכול להיות בכך היגיון כלכלי, כשהמטרה היא הגדלת פיזור הסיכונים של תיק ההשקעות הכולל של העובד.

    קבלו הצעות מעולות לפנסיה וחיסכון:

    בחרו מוצר:
    קרן פנסיהביטוח מנהליםקופת גמל
    קרן השתלמותקופת גמל להשקעהתיקון 190
    איזור בארץ:

    לחיצה על כפתור זה מהווה את הסכמתך להעברת פרטיך לגופים המומלצים של savey ולתנאי השימוש באתר. פרטיותכם חשובה לנו! מוזמנים לקרוא עוד על מדיניות הפרטיות שלנו.

    עוד באותו נושא:

    יועץ פנסיוני אובייקטיבי ברישיון משרד האוצר, חבר לשכת היועצים הפנסיוניים ופורום החוסכים לפנסיה. יזם חברתי, כותב, מוסיקאי.
    כל התכנים באתר זה נועדו לסייע לקוראים בקבלת החלטות כלכליות טובות יותר, אך אינם מהווים ייעוץ פנסיוני או ייעוץ השקעות אישי המותאם לצרכי הקורא.
    שינוי גודל גופנים
    ניגודיות